|
Бухгалтерский баланс коммерческого банка
|
| 04.07.2014, 18:02 |
Коммерческий банк обязан ежегодно публиковать свой баланс в открытой печати, причем он должен быть проверен независимой аудиторской фирмой.
Бухгалтерский баланс акционерного коммерческого банка
Активы
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ
2. Государственные долговые обязательства
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность
6. Проценты начисленные (включая просроченные)
7. Средства, переданные в лизинг
8. Резервы на возможные потери
9. Чистая ссудная задолженность
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли ПЛ. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)
11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей
12. Расходы будущих периодов по другим операциям
13. Прочие активы
14. Всего активов
Пассивы
15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ
16. Средства кредитных организаций
17. Средства клиентов
17.1. В том числе вклады физических лиц
18. Доходы будущих периодов по другим операциям
19. Выпущенные долговые обязательства
20. Прочие обязательства
21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
22. Всего обязательств
Собственные средства
23. Уставный капитал (средства акционеров или участников),
в том числе:
23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
23.2. Зарегистрированные привилегированные акции
23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)
25. Эмиссионный доход
26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)
27. Переоценка основных средств
28. Прибыль (убыток) отчетного года
29. Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года
30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
31. Нераспределенная прибыль
32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства
33. Всего собственных средств
34. Всего пассивов
Вне балансовые обязательства
35. Безотзывные обязательства кредитной организации
36. Гарантии, выданные кредитной организацией
Счета доверительного управления на 1 января ... г.
Обращает на себя внимание зеркальное строение банковского баланса по сравнению с балансами предприятий других отраслей: активные статьи предприятий в балансе банка предстают как пассивные счета (средства на расчетных, текущих и валютных счетах); банковские ссуды представлены в активе баланса, хотя предприятия показывают их в пассиве баланса.
Другой особенностью банковского баланса является его построение по принципу убывающей ликвидности. Вначале находятся самые ликвидные активы остатки на счетах в Центральном банке РФ, касса, депонированные обязательные резервы, вложения в государственные ценные бумаги и др. Далее следуют менее ликвидные статьи кредиты организациям, населению и лизинг клиентам. В конце актива баланса приведены наименее ликвидные активы основные средства и нематериальные активы. Актив баланса завершается статьей «Прочие активы».
Источники финансовых ресурсов банка делятся на собственные средства и обязательства. К собственным источникам относятся уставный капитал, фонды, прибыль. К заемным средствам относятся кредиты Центрального банка, других кредитных организаций; вклады, средства от продажи выпущенных банком ценных бумаг и др.
Отдельно показываются внебалансовые обязательства и счета доверительного управления.
|
|
Категория: Экономисту | Добавил: marta
|
| Просмотров: 1421 | Загрузок: 0
| Рейтинг: 0.0/0 |
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи. [ Регистрация | Вход ] |
|
|
